Налоговая реформа не облегчает жизнь бизнесу

По экспертным оценкам, 70-80% бизнеса, как малого, так и среднего, перешли на «теневые» схемы выплаты заработной платы. Об этом косвенно говорит и официальная статистика: в прошлом году остановился рост доходов населения, а власти стали собирать меньше «зарплатных» налогов. По мнению аналитиков, все это результат увеличения ставки страховых взносов с 26 до 30%. Однако это не помешало правительству, хоть и после долгих споров, оставить ставку на том же уровне и в 2014 году. При том что перед выборами речь шла о ее непременном снижении. Предприниматели чувствуют себя обманутыми и говорят о полной потере доверия к властям.
В начале мая стало известно о том, что правительство решило оставить социальные взносы на уровне 30%. Для зарплат, превышающих предельно установленную величину (512 тыс. руб. в 2012 году), - на уровне 10%. Страховые взносы пришли на смену единому социальному налогу в начале 2010 года. В 2011 году ставка выплат в три фонда (Пенсионный, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования) была повышена с 26 до 34%. Однако это вызвало шквал критики со стороны предпринимателей, в итоге уже в марте президент Дмитрий Медведев поручил вновь снизить ее для уменьшения нагрузки на бизнес. В результате ставку сократили до 30%.
Предприниматели утверждают, что столь высокая, по их мнению, ставка значительно ухудшила положение малого и среднего бизнеса, и без того, с трудом выдерживавшего налоговое бремя. На сегодняшний день, согласно исследованию «Деловой России», почти половина предпринимателей называют налоги в стране высокими и выступают за их снижение. 61% считают неприемлемо высокой ставку НДС (18%), а 75% - ставки страховых взносов (30%). Эксперты организации попытались выяснить, как увеличение ставки повлияло на предпринимателей напрямую. Представителям компаний задали вопрос: какой процент от общей заработной платы в вашей отрасли выплачивается с применением теневых схем (з/п в конвертах, частичная официальная оплата, неоформленные сотрудники и пр.)? 24% утверждают, что эта доля на превышает 9% от общей суммы зарплаты, однако 13% говорят о 70-79%. У 3% компаний практически вся зарплата является «черной». Из ответов выяснилось, что в совокупности не менее 87% компаний, относящихся к «среднему» бизнесу, применяют «теневые» схемы выплаты заработной платы в разной пропорции от общего объема выплат сотрудникам.
То, что зарплата вновь переместилась в конверты, демонстрируют и официальные данные. Вице-президент «Деловой России» Николай Остарков напоминает, что в прошлом году сложилась совершенно невероятная ситуация: зарплаты не росли вообще. По данным Росстата, рост реальных доходов россиян составил всего 0,8% против 5,1% по итогам 2010 года. То есть это даже и не рост вовсе. Рост реальной зарплаты замедлился до 3,5% против 5,2% годом ранее. «Такого никогда не было, - сказал «НИ» г-н Остарков. - ВВП растет и естественным образом растут зарплаты, но в прошлом году было не так, и это прямое следствие повышения ставок. Все эти сигналы нужно уметь считывать. Это проблема, и отмахнуться от нее нельзя никакими цифрами, никакими постановлениями сверху. Ее надо просто решать».
В сфере малого бизнеса наблюдается то же самое. По информации председателя Комиссии по налоговому учету и администрированию московского отделения «ОПОРы России» Сергея Зеленова, повышение ставки привело к тому, что 70% предпринимателей применяют оптимизационные схемы. «Понимаете, 30% заплатить в Фонд оплаты труда плюс отдать 13% налога НДФЛ - это очень тяжело, - пояснил «НИ» г-н Зеленов. - Ведь правила ужесточили очень серьезно. Когда был единый социальный налог, у нас допускались выплаты за счет чистой прибыли. Многие этим пользовались, если предприятие выходило в прибыль, просто выдавали премию таким образом. То есть делились со своими работниками накопленной прибылью. Сейчас это отменили. Также надо учитывать, что после отмены ЕСН для малого бизнеса повышение ставки произошло не на 4%, то есть с 26% до 30%, а выше. У нас же упрощенцы, те, кто применял упрощенную систему налогообложения, вообще платили 14% только в Пенсионный фонд. То есть, по сути, ставка выросла более чем в 2 раза! В итоге на сегодняшний день предприятия меньше людей оформляют на работу официально, ставят меньшие оклады. Уменьшение зарплат в свою очередь ведет к снижению отчислений по налогу на доход физических людей и в Пенсионный фонд».
Опять конверты
То, что после увеличения ставки возникли проблемы с собираемостью налогов, признают и сами власти. В марте министр финансов Антон Силуанов рассказал о том, что имеет место тенденция к сокращению сборов «зарплатных налогов», это в свою очередь вызвано повышением ставки страховых взносов и свидетельствует об уходе зарплат «в тень». По его данным, в разгар кризиса в 2009 году сбор НДФЛ составлял 4,29% ВВП, в 2010-м - 3,96%, а в 2011-м - 3,67%. «Это свидетельствует о том, что в связи с увеличением страховых взносов зарплаты начали уходить «в тень», - сказал он, добавив, что аналогичная ситуация наблюдается и со страховыми взносами. Собираемость в 2011 году выросла всего на 1%, а в совокупности поступления от НДФЛ и страховых взносов снизились с 10,22% ВВП до 10,16%.
Однако все это сухие цифры. «На практике же большая часть населения занята в малом бизнесе, то есть где-то 60% россиян, и если все эти люди получают зарплату в конвертах, то они, по сути, лишены возможности получить кредит в банке, - говорит г-н Зеленов. - Вы не можете приобрести жилье, сделать дорогую покупку, что само по себе снижает потребительский спрос. То есть человек получает 50 тыс. руб., но официально 11 тыс., и ничего не может себе купить в кредит или даже поехать за границу, хоть зарабатывает и немало. Парадоксальная ситуация, которая ведет к недовольству и росту социальной напряженности в обществе».
Ресурсов нет
Очевидно, что сами власти также обеспокоены этой проблемой. В правительстве разгорелся серьезный спор о том, что делать со ставками в дальнейшем. Сначала Минэкономразвития предлагало снизить ставку до 26%, потом - до 28%. Такую позицию чиновники объяснили слишком тяжелой налоговой нагрузкой на бизнес и уходом компаний в тень. Но Минфин с этим не согласился, оценив потери при снижении платежей на 2% в 200 млрд. руб. В ведомстве настаивали на том, чтобы оставить на нынешнем уровне в 30%. Разрешил спор Дмитрий Медведев, который заявил, что для снижения страховых платежей во внебюджетные фонды у страны ресурсов нет. Бизнес все же попытался поспорить с этим аргументом.
«Ресурсы для снижения ставки есть, мы уже многократно объясняли, где можно найти деньги», - сказал «НИ» вице-президент «Деловой России» Николай Остарков. Менее месяца назад организация направила тогда еще только избранному президенту Владимиру Путину письмо, в котором изложила свою версию налоговой реформы в России. Они предложили снизить базовую ставку по страховым взносам, НДС и налога на прибыль до 15%. По подсчетам организации, снижение до 15% трех основных налогов на процесс производства приведет к потере бюджетом порядка 2,8 трлн. руб. Они считают, что их реально покрыть за счет увеличения НДПИ на газ и более тонкой настройки НДПИ на нефть, увеличения налога на недвижимость, акцизов на табак и крепкий алкоголь, а также лучшего сбора дивидендов компаний с государственным участием. Сниженные страховые взносы не позволят платить пенсии всем пенсионерам, поэтому для граждан старше 1967 года рождения «Деловая Россия» предлагает создать «Фонд старших поколений», из которого бы велось финансирование пенсий. Фонд будет наполняться за счет доходов от продажи нефти, приватизации, а также от акцизов на табак и алкоголь. «Конкурентноспособные экономики могут позволить себе 15%, и это есть в США, Канаде, Великобритании, - говорит г-н Остарков. - Мы в любом случае вернемся к этому вопросу, сама жизнь к этому подведет».
Сергей Зеленов даже не надеется на 15%. «Я понимаю, что ставки 15% у нас никогда не будет, но максимальная ставка для малого-среднего бизнеса может быть 20%, - уверен он. - Государство ведь само пришло к выводу, что повышение было ошибкой, об этом власти уже не раз говорили и предлагали понижать. Правда, у меня возникло ощущение, что это просто был предвыборный ход. После выборов ставку сразу же утвердили на нынешнем уровне».
Завтра будет 40%?
Председатель коллегии адвокатов «Ваш Юридический Поверенный» Константин Трапаидзе считает, что трагедия этой ситуации заключается не в том, что государство недополучает налоги, а в том, что бизнес всё меньше и меньше доверяет государству и практически не видит для себя цивилизованных форм существования. «Я думаю, что ставка с учетом российских условий не должна быть больше 20%, - сказал он «НИ». - Так как это уже критично для бизнеса и его развития. 15 % - это идеальная ставка, которая позволила бы бизнесу думать о завтрашнем дне. С учетом высоких цен на нефть можно было бы попробовать ее снизить. Не говоря уже о сокращении расходов на бюрократический аппарат и оптимизацию расходования бюджетных средств. У нас колоссальные издержки на эти составляющие».
Сергей Зеленов из «Опоры России» убежден, что доверие к властям - это самое важное для бизнеса. «Если мы заявляем о какой-то налоговой политике, то подразумевается, что мы будем ее придерживаться как минимум 5 лет, - говорит он. - Власти заявляют о готовящемся снижении налогового бремени, вдруг отменяют ЕСН, что приводит к росту страховых взносов! При этом говорят, что налогов-то ведь меньше стало, поскольку формально это не налог. Потом упорно говорят о снижении ставки так, чтобы все поверили, а потом оказывается, что ничего такого не будет. Это подрывает доверие к власти как институту, который может вести долгосрочную налоговую политику. На деле мы получаем следующее. Я веду бизнес, сегодня ставка 30%, а завтра мне скажут: «Все, с сегодняшнего дня она будет 40%». Власть очень сильно потеряла доверие в глазах предпринимателей».
По мнению г-на Зеленова, выход на белую зарплату, который начался в 2000-е, когда ЕСН постоянно снижался, откладывается - в ближайшие 10 лет никто в белую платить не будет. Власть будет стараться эти белые зарплаты увеличивать, поскольку это налоговые сборы, но только карательными мерами, убежден эксперт. «Отсутствие сбалансированной налоговой политики - это отсутствие нормального бюджета, - констатирует Сергей Зеленов. -В итоге мы будем продолжать высасывать деньги с «Газпромов» и прочих, а малый бизнес скатится в никуда. Для меня страшно, если в итоге мы вернемся к практике, когда все работали подпольно, что, судя по всему, и произойдет». Добавим, что согласно исследованиям Всемирного банка доля теневой экономики в России составляет 51,7% от ВВП.